ВВЕДЕНИЕ. 5
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ.. 7
1.1 Финансовое состояние организации и факторы, определяющие его. 7
1.2 Цель, задачи и последовательность проведения оценки финансового состояния организации. 14
1.3 Значение оценки финансового состояния в деятельности предприятия. 23
ГЛАВА 2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЖИЛКОММУНКОМПЛЕКТ». 29
2.1 Организационно-экономическая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Жилкоммункомплект». 29
2.2 Анализ состава и структуры баланса ООО «Жилкоммункомплект». 31
2.3 Расчет и оценка основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние ООО «Жилкоммункомплект». 34
ГЛАВА 3 МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЖИЛКОММУНКОМПЛЕКТ». 46
3.1 Поиск проблем и разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия. 46
3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий. 49
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.. 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 59
ПРИЛОЖЕНИЯ.. 62
В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его деятельности.
Исследование финансового состояния является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия.
Проблема финансового состояния предприятий, работающих в рыночной экономике, относится к числу наиболее важных не только финансовых, но и общеэкономических проблем, поскольку финансовое положение отдельных хозяйствующих субъектов для экономики в целом очень велико. Эффективное бесперебойное функционирование предприятий, как отдельных элементов единого, агрегированного механизма экономики, обеспечивает его нормальную, отлаженную работу. Ухудшение финансового состояния отдельного предприятия неизбежно приведет к сбоям в работе механизма экономики. Неплатежеспособность отрицательно сказывается на динамике производства и проявляется в виде сокращения платежеспособного спроса на производственные ресурсы, увеличения просроченных задолженностей поставщикам, бюджетам различных уровней, внебюджетным фондам, работникам предприятий по оплате труда, банкам, по выплатам дивидендов собственникам и т.п.
Для того чтобы обеспечивать стабильное развитие предприятия в современных условиях, руководству необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих и потенциальных конкурентов. Анализ финансового состояния дает объективную картину экономической ситуации, в которой функционирует предприятие.
В настоящее время данная тема весьма актуальна, так как анализ финансового состояния предприятия подразумевает ознакомление с его основными экономическими характеристиками и с тенденциями их изменений. Только грамотно проведенный анализ финансового состояния позволит
объективно оценить деятельность предприятия в прошлом и настоящем и сделать прогнозы о его деятельности в будущем.
Целью данной работы является разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты оценки финансового состояния организации;
- провести оценку финансового состояния предприятия;
- разработать мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Жилкоммункомплект».
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность данного предприятия.
Основные научные методы исследования, используемые в данной работе – это анализ литературных источников по теме исследования, абстрактно-логический анализ, системно-структурный анализ и другие методы научного познания.
Структура дипломной работы отражает логику и содержание исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Научная новизна и практическая значимость работы заключается в том, что в процессе работы будет проведен анализ финансового состояния предприятия, который в дальнейшем может быть использован в деятельности предприятия.
Теоретической и методологической основой данной работы послужили положения, изложенные в трудах российских ученых экономистов и финансистов, таких как: Т.Б. Бердникова, О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, А.М. Ковалева, Г.В. Савицкая, Н.П. Любушин, А.Д. Шеремет и др.
Финансовое состояние – это состояние субъекта, характеризуемое наличием у него финансовых ресурсов и обеспеченностью средствами, необходимыми для поддержания нормального режима функционирования и осуществления беспрерывных денежных расчетов с другими экономическими субъектами.
Финансовое состояние является результатом производственной, хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. В то же время финансовое состояние является условием успешного дальнейшего развития предприятия.
Источниками анализа финансового состояния для внешних пользователей служит бухгалтерская отчетность.
Финансовое состояние характеризуется составом и размещением средств, структурой источников, оборачиваемостью капитала, платежеспособностью, рыночной устойчивостью. Поэтому рассчитываемые для анализа финансового состояния финансовые коэффициенты по экономическому содержанию могут быть подразделены на следующие группы показателей: показатели рыночной устойчивости; показатели ликвидности и платежеспособности; показатели деловой активности; показатели рентабельности и доходности.
Задачами анализа выступают:
- определение финансового состояния предприятия на текущий момент;
- выявление произошедших за период изменений значений финансовых показателей;
- выявление тенденций и закономерностей в развитии предприятия за исследуемый период;
- определение факторов внешней и внутренней среды, влияющих на финансовое состояние предприятия (как положительных, так и отрицательных);
- установление мер и рычагов воздействия на финансы предприятия с целью достижения желаемого финансового результата;
- объективная диагностика финансового состояния организации, определение ее «слабых мест» и выявление их причин;
- прогноз и оценка финансовых рисков; поиск резервов укрепления финансового состояния организации и разработка мероприятий по их эффективного использованию;
- прогноз финансового состояния организации в результате реализации предложенных мероприятий.
Основными направлениями финансового анализа являются: анализ структуры баланса; анализ прибыльности деятельности предприятия и структуры производственных затрат; анализ платежеспособности (ликвидности) и финансовой устойчивости предприятия; анализ оборачиваемости капитала; анализ рентабельности капитала; анализ производительности труда.
Основной целью анализа финансового состояния является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и прогноз на ближайшую или отдаленную перспективу, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.
Анализ финансового состояния является прерогативой высшего звена управленческих структур предприятия, способных влиять на формирование финансовых ресурсов и на потоки денежных средств.
Результаты анализа финансового состояния позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания. Нередко оказывается достаточным обнаружить эти места, чтобы разработать мероприятия по их ликвидации. Все это свидетельствует о том, что анализ финансового состояния в современных условиях становится одним из главных элементов управления.
В современных условиях для обеспечения устойчивого функционирования любого предприятия необходимо регулярно проводить анализ финансового состояния с выявлением вероятности возникновения кризисной ситуации.
Объектом исследования в данной работе является Общество с ограниченной ответственностью «Жилкоммункомплект».
Можно сделать вывод, что произошло ухудшение всех показателей, деятельность предприятия в настоящее время является не рентабельной.
В течение анализируемого периода происходит снижение валюты баланса – это отрицательное явление, так как сокращается производственная деятельность предприятия (падает спрос на продукцию, нет сырья, материалов). Снижение валюты баланса можно рассматривать как снижение платежеспособности предприятия.
Так же произошло негативное снижение собственного капитала предприятия, что так же оценивается, как отрицательное явление.
Проведенные расчеты показали, что ликвидность баланса к концу отчетного периода ООО «Жилкоммункомплект» определяется как недостаточную.
Не смотря на ухудшение многих показателей, финансовое положение предприятия в настоящее время является достаточно независимым.
В течение 2012-2014 гг. ООО «Жилкоммункомплект» находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии.
Негативной динамикой является то, что в течение анализируемого периода на предприятии наблюдается снижение величины собственных оборотных средств.
Проведенный анализ показал, что все показатели рентабельности являются отрицательными в течение всего анализируемого периода.
Отрицательная рентабельность – важный сигнал для руководства компании, она демонстрирует процент убыточности производства или продаж на каждый вложенный рубль в товар. Получается, что себестоимость продукции выше, чем прибыль от ее реализации, а цена недостаточно высока для покрытия всех издержек.
Чем выше будет показатель отрицательной рентабельности в абсолютном отношении, тем больше уровень цены отклоняется от своего эффективного равновесного значения.
Параметр отрицательной рентабельности носит демонстрационный характер и отражает неэффективность деятельности предприятия.
Также отрицательная рентабельность сигнализирует о том, что предприятие неэффективно распоряжается собственными активами.
Положительный эффект в данном случае может иметь также оптимизация ассортимента или предоставляемых услуг.
Одним из основных путей улучшения финансового состояния предприятия является уменьшение себестоимости продукции (работ, услуг), которая производится компанией.
Для оздоровления финансового состояния предприятия также необходимо ввести жесткий финансовый контроль расходования средств компании, а также постараться получить деньги с предприятий, которые имеют существенные долги перед предприятием.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств ведет к высвобождению оборотных средств предприятия из оборота. Важнейшей предпосылкой ускорения оборачиваемости оборотных средств является проведение мероприятий по улучшению использования оборотных средств на всех стадиях их кругооборота.
Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности является первоочередной задачей предприятий в современных условиях.
Проведенные расчеты показали, что в настоящее время деятельность предприятия является нерентабельной.
В целях повышения эффективности деятельности ООО «Жилкоммункомплект» и роста прибыльности и рентабельности, предлагается освоить новый вид деятельности – услуги ответственного хранения.
Сравнительный расчет стоимости аренды данных камер и услуг ответственного хранения в этих помещениях показывает, что при одних и тех же площадях, сумма прибыли от услуг, а соответственно рентабельности значительно выше, просто там основная прибыль будет получаться большим количеством клиентов.
Услуги ответственного хранения экономически выгоднее, чем сдача площадей в аренду.
Темпы роста прибыли и рентабельности от оказания услуг ответственного хранения гораздо выше, чем от аренды, что лишний раз доказывает перспективность это направления деятельности, которое в дальнейшем можно еще расширить путем пристроя к имеющимся хранилищам или путем замещения услугами хранения услуг по аренде помещений.
Кроме того, в целях своевременного определения резервов роста прибыли и рентабельности исследуемого предприятия, предлагается главному бухгалтеру совместно со службой, находящейся в подчинении коммерческого директора периодически осуществлять расчеты, позволяющие определить данные резервы.
Реализация рассмотренных мероприятий повысить эффективность деятельности ООО «Жилкоммункомплект», а так же финансовое состояние предприятия.
- Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.Г. Артеменко. – М.: Омега-Л, 2010. – 346 с.
- Агеев И.С. Антикризисное управление: теория и практика: учебное пособие для студентов вузов / И.С. Агеев. – М.: ЮНИТИ - Дана, 2010. – 431 с.
- Барышникова Н.С. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / Н.С. Барышникова, В.Г. Артеменко. – СПб: Проспект, 2012. – 320 с.
- Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 215 с.
- Бердникова Л. Ф. Финансовый анализ: понятие и основные методы / Л.Ф. Бердникова // Молодой ученый. – 2014. – № 1. – С. 330-338.
- Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: учебник / П.И. Вахрин. – М.: Маркетинг, 2011. – 312 с.
- Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская. – М.: ТК Велби, Проспект, 2012. – 360 с.
- Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия / А.В. Грачев. – М.: Фиппресс. – 2010 – 267 с.
- Ефимова О.В. Финансовый анализ: учебное пособие / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2011. – 320 с.
- Ефимова О.Е. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.Е. Ефимова. – М.: Омега-Л, 2010. – 351 с.
- Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия // Деловая информация. – 2013. – №3. с. 111–123
- Игнатьева Е. В. Методика анализа финансового состояния предприятия / Е.В. Игнатьева // Молодой ученый. – 2015. – №5. – С. 272-275.
- Кобринский Г.Е. Финансы и финансовый рынок: учебное пособие. – М.: Высшая школа, 2011. – 343с.
- Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий) / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2014. – 347 с.
- Ковалева А.М. Финансы: учебник / А.М. Ковалева. – М.: Юрайт, 2013. – 443 с.
- Коваленко О. Г. Система управления денежными потоками предприятия / О.Г. Коваленко // Молодой ученый. – 2014. – № 20. – С. 295-297.
- Коваленко О. Г. Совершенствование финансово-экономической деятельности организации на основе управления денежными потоками / О.Г. Коваленко // Актуальные вопросы экономики и управления. – М.: РИОР, 2011. – С. 110-113.
- Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия / Г.Н. Лиференко. – М.: Экзамен, 2011. – 242 с.
- Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 450 с.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2011. – 512 с.
- Савчук В.П. Управление финансами предприятия: учебное пособие / В.П. Савчук. – М.: Перспектива, 2011. – 361 с.
- Сажнева Л. П. Экономика предприятия: учебное пособие. – СПб.: СПбГУ ИТМО, 2011. – 267 с.
- Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: учебник. – 2-ое изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 287 с.
- Тюрина В. Ю. Сравнение отечественных методик проведения финансового анализа организации / В.Ю. Тюрина // Молодой ученый. – 2013. – № 11. – С. 477-481
- Фридман А. М. Финансы организации (предприятия): учебник / А.М. Фридман. – М.: Дашков и К, 2013. – 488 с.
- Чуев И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / И.Н. Чуев. – М.: Дашков и К, 2011. – 368 с.
- Шеремет А. Комплексный анализ показателей устойчивого развития предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. – №45. – С.64-72
- Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 641с.
- Шуляк П.Н. Финансы / П.Н. Шуляк. – М.: Дашков и К, 2013. – 384 с.