ВВЕДЕНИЕ. 3
1. СПОСОБЫ ВЫДАЧИ И ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТА.. 5
1.1. Этапы экономической работы с клиентом при кредитовании. 5
1.2. Способы выдачи кредита юридическим лицам и особенности их оформления 12
1.3. Кредитная линия. Виды кредитных линий. 15
1.4. Способы погашения кредита. 18
1.5. Анализ операций по кредитованию юридических лиц. 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 27
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.. 29
В наше время кредитование является важным финансовым инструментом, к которому прибегают как физические лица, так и организации. Постепенное развитие кредитных отношений привело к появлению большого количества видов кредитования, различаемых по целям, срокам, способам предоставления ссуды и т.д.
Не смотря на принадлежность к тому или иному типу, любой кредит обладает обязательными чертами: возвратностью, срочность и платностью.
Возвратность предполагает, что кредит должен быть возвращен по истечении определенного срока (принцип срочности), при этом способы возврата кредита также варьируются. Одновременно с тем существует несколько вариантов платы за пользование кредитом.
Подобное разнообразие вариантов кредитования, с одной стороны, позволяет выбрать наиболее экономичную и удобную форму, с другой же стороны нередко вызывает сомнения у потенциального заемщика.
В наше же время формирование эффективного кредитного портфеля является одним из важных факторов. Влияющих на платежеспособность предприятий.
В связи с этим вопрос выбора способа и кредитования, а также проведения кредитных операций является актуальным, в том числе с точки зрения практики.
Целью данной работы служит анализ одного из способов кредитования – кредитования в рамках кредитной линии.
При этом необходимо решить ряд задач:
- Проанализировать этапы работы с клиентом при кредитовании.
- Рассмотреть различные способы выдачи кредитов юридическим лицам.
- Отдельно рассмотреть один из способов кредитования – кредитную линию.
- Провести анализ основных способов возврата кредита.
- Охарактеризовать операции по кредитованию с точки зрения отражения их в учете.
- Рассмотреть вопрос организации учета в рамках кредитной линии с точки зрения различных операций, связанных с кредитованием: непосредственно кредитование, возврат кредита, уплату процентов, возникновение просрока по уплате.
Объектом изучения, таким образом, выступает процесс кредитования в рамках кредитной линии.
Сегодня этот инструмент вызывает особый интерес со стороны юридических лиц, поскольку на практике он позволяет наиболее эффективно финансировать текущую деятельность, прибегая к займам лишь в тех случаях, когда в них возникает необходимость, и только в рамках необходимых сумм, что ведет к снижению издержек на оплату кредита.
Материал данного исследования опирается как на нормативную базу, принятую в Российской Федерации, так и на научные материалы, посвященные вопросам кредитования.
Сегодня существует большое количество способов кредитования юридических лиц. Одним из наиболее удобных является кредитование в рамках кредитной линии.
Кредитная линия представляет собой это согласие банка предоставлять ссуды заемщику в любое время в размерах, не превосходящих оговоренные заранее пределы, без проведения каких бы то ни было специальных переговоров.
Кредитная линия откраивается банком в том случае, если его уровень доверия к клиенту достаточно высок. При этом существует несколько видов кредитных линий:
В рамках невозобновляемой кредитной линии банк обязуется выдать кредит только один раз, но в любое время в рамках определенного договором срока.
Возобновляемая кредитная линия позволяет клиенту брать необходимую сумму в несколько этапов в рамках установленного договором временного промежутка и размера кредита.
Рамочная кредитная линия открывается клиенту банка для возможности оплаты поставок с заданной периодичностью в рамках установленного временного отрезка и суммы.
В рамках револьверной кредитной линии можно получать займы в течение установленного договором времени множество раз в том случае, если предыдущий займ был полностью погашен.
Сегодня существую и другие более специфические разновидности кредитных линий.
Кредитная линия позволяет предприятиям финансирования свои текущие расходы и кассовые разрывы без необходимости каждый раз оформлять отдельный кредитный договор. Этот способ экономит как время заемщика, так и средства.
С точки зрения банка операции по оформления кредитных линий, как и кредитов в целом, оформляются в соответствии с требованиями законодательства. При этом важно учитывать, что наличие кредитной линии для банка также связано с рядом специфических черт кредита: необходимо учитывать суммы выданные и суммы к погашению, проценты, начисляемые и уплачиваемые заемщиком, а также вероятность возникновения просроченной задолженности, как по основному кредиту, так и по выплате процентов. Также необходимо учитывать резерв на возможные потери.
- Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П)
- Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Деньги. Кредит. Банки. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: 2011. – 783 с.
- Иванов В. М.. Деньги и кредит: Курс лекций. – 3-е изд., испр. и доп. – К.: МАУП, 2011. – 156 с.
- Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции. - 4-е изд., стер. - М.: 2008. – 400 с.
- Казанская А.Ю. Финансы и кредит. - Таганрог: ЮФУ, 2010. – 354 с.
- Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. – 360 с.
- Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования. - 3-е изд., доп. - М.: КНОРУС, 2011. – 264 с.
- Лаврушин О.И.Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс. - 4-е изд., стер. - М.: Кнорус, 2010. – 320 с.
- Лишиленко А.В. Бухгалтерский учет. - 3-е изд., перераб. и доп. - Киев: 2011. – 736 с.
- Львов Ю.И. Банки и финансовый рынок / Ю.И. Львов – М: КультИнформПресс, 2009. – 455 с.
- Макарова Л.А. Финансы и кредит. - Тамбов: ТГТУ, 2009. – 120 с.
- Мельников И. Бухгалтерский учет. - 2009. – 304 с.
- Аннуитетный или дифференцированный платежи: что выгоднее заемщику? [Электронный ресурс]: http://www.credits.ru/article/annuitetnyy-ili-differencirovannyy-platezhi-chto-vygodnee-zaemschiku
- Аннуитетный способ погашения кредита [Электронный ресурс]: http://kreditoved.net/stati/annuitetnyy-sposob-pogasheniya-kredita/
- Дифференцированный платеж по кредиту [Электронный ресурс]: http://vsekredity-online.ru/differencirovanni-plateg-po-kredity.html